Pfic - النقد الاجنبى للاستثمار

فهم الضرائب من الاستثمارات الأجنبية. بالنسبة للعديد من المستثمرين اليوم، والتنويع يتجاوز امتلاك الشركات في مجموعة متنوعة من الصناعات - وهذا يعني إضافة الأوراق المالية من أجزاء مختلفة من العالم، أيضا في الواقع، العديد من خبراء إدارة الثروة يوصي تحويل ثلث أو أكثر من واحد s تخصيص الأسهم في الشركات الأجنبية لإنشاء محفظة أكثر كفاءة. ولكن إذا كنت لا علم من المعاملة الضريبية للأوراق المالية الدولية، فإنك لا تعظيم الخاص بك إمكانات الأرباح الحقيقية عندما الأميركيين شراء الأسهم أو السندات من شركة مقرها في الخارج، أي اهتمام ، أرباح وأرباح رأس المال تخضع لضريبة الولايات المتحدة هنا ق كيكر حكومة الدولة ق الشركة قد أيضا أن تأخذ شريحة. إذا كان هذا الازدواج الضريبي يبدو قاسي، أخذ القلب قانون الضرائب الأمريكي يقدم شيئا يسمى الائتمان الضريبي الأجنبي لحسن الحظ، وهذا يسمح لك لاستخدام كل - أو على الأقل بعض - من تلك الضرائب الأجنبية لتعويض المسؤولية الخاصة بك إلى العم Sam. Basics من الائتمان الضريبي الخارجية. كل شيء كو نتري لديها قوانين الضرائب الخاصة بها، وأنها يمكن أن تختلف بشكل كبير من حكومة إلى أخرى العديد من البلدان ليس لديها ضريبة أرباح رأس المال على الإطلاق أو التنازل عن ذلك للمستثمرين الأجانب ولكن الكثير تفعل إيطاليا، على سبيل المثال، يأخذ 20 من أيا كان عائدات غير مقيم يجعل من بيع مخزونها إسبانيا يحجب أكثر قليلا، 21، من هذه المكاسب العلاج الضريبي لتوزيعات الأرباح والدخل الفوائد تدير سلسلة أيضا. في حين أنه لا يضر للبحث معدلات الضرائب قبل إجراء الاستثمار - وخاصة إذا كنت إعادة شراء الأسهم الفردية والسندات - إرس يوفر وسيلة لتجنب الازدواج الضريبي على أي حال لأي ضرائب أجنبية المؤهلة التي قمت بدفعها - وهذا يشمل الضرائب على الدخل وتوزيعات الأرباح والفائدة - يمكنك المطالبة إما الائتمان أو خصم إذا كنت إيتميز على الخاص بك حتى تعرف إذا كنت قد دفعت ضريبة أجنبية إذا كان لديك أي حيازات في الخارج، يجب أن تتلقى إما 1099-ديف أو 1099-إنت بيان المدفوع له في نهاية السنة مربع 6 سوف تظهر كم من أرباحك كانت مع انه لد من قبل حكومة أجنبية يقدم الموقع الرسمي إرس على الإنترنت وصفا أساسيا للائتمان الضريبي الأجنبي هنا. في معظم الحالات، وكنت أفضل من اختيار الائتمان، مما يقلل من الضرائب الفعلية المستحقة 200 الائتمان، على سبيل المثال، يترجم إلى 200 وفورات ضريبية خصم، بينما أبسط لحساب، ويقدم فائدة مخفضة إذا كنت إعادة في شريحة الضرائب 25 200 خصم يعني أنك إعادة الحلاقة فقط 50 من فاتورة الضرائب الخاصة بك 200 × 0 25. كمية الضرائب الأجنبية يمكنك المطالبة بأنها ويستند الائتمان على كم كنت د تخضع للضريبة على نفس العائدات بموجب قانون الضرائب في الولايات المتحدة، مضروبة في نسبة لمعرفة ذلك، سيكون لديك لاستكمال النموذج 1116 من دائرة الإيرادات الداخلية تحميل النموذج هنا. إذا كانت الضريبة لك تدفع إلى الحكومة الأجنبية أعلى من ضريبة الضرائب الأمريكية الخاص بك ثم الحد الأقصى للائتمان الضرائب الأجنبية التي يمكن أن تدعي ستكون ضريبة الولايات المتحدة المستحقة، وهو أقل مبلغ إذا كانت الضريبة التي دفعتها للحكومة الأجنبية أقل من المسؤولية الضريبية الخاصة بك في الولايات المتحدة يمكنك المطالبة إنتير ه المبلغ الخاص بك الائتمان الضريبي الخارجية يقول كان لديك 200 حجبت من قبل حكومة خارجية، ولكن تخضع ل 300 من الضرائب في المنزل يمكنك استخدام 200 كامل كائتمان لتقليم فاتورة الضرائب الأمريكية. الآن تخيل العكس تماما دفعت 300 في الضرائب الأجنبية ولكن سوف تدين فقط ل 200 إرس لتلك الأرباح نفسها عندما الضرائب الخاصة بك في الخارج أعلى، يمكنك المطالبة فقط مبلغ ضريبة الولايات المتحدة كما الائتمان الخاص بك هنا، وهذا يعني 200 ولكن يمكنك أن تحمل 100 المتبقية على مدى سنة واحدة - إذا يمكنك إكمال النموذج 1116 وتقديم عائد معدل - أو تصل إلى 10 سنوات. العملية برمتها أسهل قليلا، ولكن إذا كنت دفعت 300 أو أقل في الضرائب الأجنبية القابلة للادخار 600 إذا تزوجت والاشتراك معا يمكنك تخطي النموذج 1116 وتقديم تقرير عن كامل المبلغ المدفوع كائتمان في النموذج الخاص بك 1040.Be حذرا مع شركات صندوق الخارج. وعلى صعوبة البحث في الأوراق المالية الأجنبية والرغبة في التنويع والصناديق المشتركة هي وسيلة شائعة لكسب التعرض للأسواق العالمية ولكن قانون الضرائب الأمريكي يعامل آم الشركات الاستثمارية إريكان التي تقدم صناديق دولية مختلفة بشكل مختلف عن الأموال القائمة على الشاطئ من المهم أن ندرك هذا التمييز. إذا كان صندوق الاستثمار الأجنبي القائم على الشراكة أو شراكة لديها واحد على الأقل من المساهمين الأمريكيين انها عينت كشركة الاستثمار الأجنبي السلبي أو بفيك ويشمل التصنيف والكيانات الأجنبية التي تجعل ما لا يقل عن 75 من إيراداتها من الدخل السلبي أو تستخدم 50 أو أكثر من أصولها لإنتاج الدخل السلبي. القوانين الضريبية التي تنطوي على بيفس معقدة، حتى من قبل معايير إرس ولكن عموما، هذه الاستثمارات في وضع غير مؤات كبير للولايات المتحدة على سبيل المثال، يتم التعامل مع التوزيعات الحالية من بيك في العادة كإيرادات عادية تخضع للضريبة بمعدل أعلى من الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل بالطبع، هناك سبب بسيط لذلك - لتثبيط الأميركيين عن وقوف أموالهم خارج البلاد في كثير من الحالات، المستثمرين الأمريكيين، بمن فيهم أولئك الذين يعيشون في الخارج، هم أفضل حالا من التمسك مع شركات الاستثمار على أساس التربة الأمريكية. في معظم الأحيان، والائتمان الضريبي الأجنبي يحمي المستثمرين الأميركيين من الاضطرار إلى دفع الضرائب المتعلقة بالاستثمار مرتين فقط احترس من شركات صناديق الاستثمار المشترك الأجنبية التي يمكن أن يكون قانون الضرائب أقل تسامحا عندما كنت في شك حول الوضع الخاص بك، فكرة التشاور مع خبير الضرائب المؤهلين الذين يمكن أن توجه لكم من خلال عملية. مسح الذي قام به مكتب الولايات المتحدة لإحصاءات العمل للمساعدة في قياس الوظائف الشاغرة وهو يجمع البيانات من أرباب العمل. أقصى مبلغ من الأموال يمكن للولايات المتحدة الاقتراض سقف الديون بموجب قانون سندات الحرية الثاني. معدل الفائدة الذي تقدم به مؤسسة الإيداع الأموال المحفوظة في الاحتياطي الاتحادي إلى مؤسسة إيداع أخرى (1). مقياس إحصائي لتشتت العائدات لمؤشر أمني أو سوق معين يمكن قياس التقلب إما . عمل الكونجرس الأمريكي الذي أقر في عام 1933 باعتباره القانون المصرفي، الذي يمنع البنوك التجارية من المشاركة في الاستثمار. o أي عمل خارج المزارع والأسر الخاصة والقطاع غير الربحي مكتب العمل الأمريكي. شركة الاستثمار الأجنبي السلبي - PFIC. What هي شركة الاستثمار الأجنبي السلبي - PFIC. A السلبي شركة الاستثمار الأجنبي بيك هي شركة أجنبية التي المعارض أي واحد من شرطين الشرط الأول، على أساس الدخل، هو أن 75 على الأقل من الدخل الإجمالي للشركة هو السلبي، والدخل المستمد من الاستثمارات وليس من العمليات التجارية العادية للشركة الشرط الثاني الذي يحدد الشركة كما (بيك)، استنادا إلى الأصول، هو أن ما لا يقل عن 50 من أصول الشركة هي الاستثمارات التي تنتج الدخل في شكل الفوائد المكتسبة، أرباح الأسهم أو الأرباح الرأسمالية. برياكينغ دون شركة الاستثمار الأجنبي السلبي - PFIC. PFICs، على النحو المحدد من قبل الداخلية قانون ضريبة الدخل ضريبة الدخل إرس، وتشمل صناديق الاستثمار الأجنبي القائمة على الشراكات وغيرها من المركبات الاستثمارية المجمعة وجود واحد على الأقل من المساهمين الأميركيين غالبية المستثمرين في بيكس م يدفع معدل ضريبة الدخل الشخصي الأعلى على جميع التوزيعات وأرباح رأس المال الناتجة عن الزيادات في قيم الأسهم بغض النظر عما إذا كان معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الأدنى ينطبق عادة على هذا الدخل إذا كان مستمدا من استثمارات في شركة مقرها الولايات المتحدة. تاريخ PICIX. PFICs أصبح معترف بها من خلال الإصلاحات الضريبية في عام 1986، والتي تهدف إلى سد ثغرة ضريبية أن بعض دافعي الضرائب الأمريكيين كانوا يستخدمون لإيواء الاستثمارات البحرية من الضرائب الأمريكية والإصلاحات الضريبية وضعت ليس فقط تسعى إلى سد الثغرة وجلب هذه الاستثمارات تحت الضرائب الأمريكية، ولكن أيضا لضريبة مثل هذه الاستثمارات بمعدلات عالية، وذلك لثني دافعي الضرائب الأمريكيين عن جعلها. المؤسسات المالية الدولية و IRS. Investments المعينة كما بيكس تخضع لمبادئ ضريبية صارمة ومعقدة للغاية من قبل دائرة الإيرادات الداخلية المنصوص عليها في الأقسام 1291 من خلال 1297 من قانون ضريبة الدخل في الولايات المتحدة يطلب من بيك نفسها، وكذلك المساهمين، للحفاظ على سجلات دقيقة من جميع ر على سبيل المثال، تكلفة الأسهم، وأية توزيعات أرباح مستلمة، والدخل غير الموزع الذي قد تكسبه شركة بيك. مثال على المعاملة الضريبية الصارمة المطبقة على أسهم في بيك يتم توفيرها من قبل المبادئ التوجيهية المتعلقة بالتكلفة على أساس تقريبا أي دولة أخرى يتم السماح للشخص الذي يرث أسهما من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية بزيادة أساس التكلفة للأسهم إلى القيمة السوقية العادلة في وقت الميراث ومع ذلك، فإن الزيادة في أساس التكلفة لا يسمح عادة في حالة الأسهم في بيك بالإضافة إلى ذلك، تحديد أساس التكلفة المقبولة للأسهم في بيك غالبا ما يكون عملية صعبة ومربكة. هناك بعض الخيارات للمستثمر في بيك التي يمكن أن تقلل من معدل الضريبة على أسهمه، مثل السعي إلى لديها استثمار بيك المعترف بها كصندوق انتخاب مؤهل كيف ومع ذلك، فإن القيام بذلك قد يسبب مشاكل ضريبية أخرى للمساهمين. عنصر 8621، النموذج الضريبي أن المستثمرين بيك مطلوبة لملء، هو طويل، كومب الشكل المقلد أن تقديرات مصلحة الضرائب نفسها قد يستغرق أكثر من 40 ساعة لملء لهذا السبب وحده، وينصح المستثمرين بيك في العموم أن يكون المهني الضرائب استكمال النموذج بالنسبة لهم. وسريبة من المكاسب أو الخسائر في العملات الأجنبية. December 5 ديسمبر 2013 من قبل القاعدة العامة فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية الأمريكية من المكاسب أو الخسائر من تبادل العملة الأمريكية مقابل العملة غير الأمريكية والظهر هو أن الربح أو الخسارة على صرف العملات سوف تخضع للضريبة الآن نفس المعاملة الأساسية دافع الضرائب ويتضمن قانون عام 1997 حكما من أحكام القانون 1104 (أ) يتضمن بعض التغييرات التي أدرجت في التفسير التالي. حيثما توجد مكاسب أو خسائر في العملة تتعلق بعلاقة تجارية أو تجارية أو بإدارة أو إدارة أصول استثمارية، تعامل كمكسب عادي وليس ككسب رأسمالي ويتم التعامل مع أية خسارة بصفة عامة كمصروفات. حيث يتم تكبد أرباح أو خسائر العملة فيما يتعلق بشراء إن الأرباح أو الخسائر الناتجة عن التغیر في العملة عند التحقیق عادة من البیع ھي أرباح أو خسائر رأسمالیة ویتم إدراجھا کجزء من إجمالي أرباح أو خسائر رأس المال من الاستثمار. إن مکاسب العملة البالغة 200 أو أقل والتي تنشأ عن المعاملات الشخصیة لیس ل الاستثمار أو الأعمال غير خاضعة للضريبة ولكن أية خسائر في العملة الشخصية لا يمكن خصمها وتشمل المعاملات الشخصية أي ربح أو خسارة ناشئة عن السفر حتى لو كان السفر هو الأعمال ذات الصلة ويتم التعامل مع أي مكاسب العملة التي تتجاوز 200 معاملة لكل رحلة أو لكل عملية شراء على أنها أرباح رأس المال الخسائر على تبادل العملات للسفر الأعمال ويبدو أيضا أن غير قابلة للخصم. المصدر الرئيسي للمعلومات عن المعاملة الضريبية من مكاسب أو خسائر العملة هو قسم إيرك 988.Tax العلاج من مختلف الحالات. وقد قدم عدد من المشتركين بلدي لي مع السؤال عما إذا كانت بعض المكاسب والخسائر من الاستثمارات الأجنبية هي الأرباح والخسائر الرأسمالية وما إذا كانت أي مكاسب صافية مؤهلة للحصول على 15 م ضريبة الدخل على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل، إذا تم الوفاء بمتطلبات فترة الحجز. لإجابة هذا السؤال، من الضروري التفريق بين الطرق المختلفة للحصول على مركز استثمار في استثمار أجنبي وفيما يلي تفسير غير تقني للقواعد في (1). يجوز للمستثمر أن يشتري عملة أجنبية مقابل الدولار الأمريكي ويحمل العملة الأجنبية كأصل رأسمالي أي ربح أو خسارة سيكون مكسبا أو خسارة رأسمالية (2). ويجوز للمستثمر شراء مركز غير مباشر في أجنبي العملة من خالل شراء العقود اآلجلة أو العقود اآلجلة أو الخيارات أو األدوات المماثلة، ولكن يتم تحديد الشراء بالدولار األمريكي أي ربح من المركز غير المغطى سيكون مكسبا أو خسارة رأسمالية عندما يتضمن الوضع استخدام تحوط يستوفي التعريف من المعاملات المتداخلة بموجب إيرك 1092، فإن الأرباح أو الخسائر غير المحققة ستعترف بها في نهاية السنة الضريبية (3). ويجوز للمستثمر أن يكتسب يتم احتساب أي ربح أو خسارة كمكسب أو خسارة رأسمالية خاضعة لمخصصات إصدار اإلصدار األصلي، ما لم يتم اقتناء التزام الدين فيما يتعلق بمتاجرة أو نشاط تجاري أو نشاط يشكل إدارة االستثمارات. القواعد إذا تم الحصول على التزام الدين فيما يتعلق بمتاجرة أو نشاط تجاري أو ينشأ من إدارة الاستثمارات إيرك 212 فإن أي ربح أو خسارة يعزى إلى تحويل التزام الدين إلى الدولار الأمريكي سيكون دخل أو خسارة عادية (4). يجوز للمستثمر أن يكتسب الفائدة بالعمالت األجنبية من خالل الشراكة التجارية أو التجارية أو الملكية التي تتم بعملة أجنبية إلى الحد الذي تكون فيه هذه الفوائد بعملة أجنبية غير وظيفية، فإن أي ربح أو خسارة من تحويل العملة إلى الدوالر األمريكي سيكون (5). يجوز للمستثمر شراء الأسهم الأجنبية من الشركات العاملة في القطاع العام بالدولار الأمريكي ولكن الأسهم أ ويعاد جزء من الربح أو الخسارة على المخزون الأجنبي من التغير في قيم العملة مع الاحتفاظ بالمخزون وجزء من الربح أو الخسارة مستمد من التغيرات في قيمة الدولار من المخزون الأساسي نفسه وبقدر ما يتم شراء المخزونات كاستثمارات، فإن المكسب أو الخسارة كلها ستكون مكسبا أو خسارة رأسمالية خاضعة لقواعد سفك و بيك. إلى الحد الذي يتم فيه اقتناء أي استثمارات في شكل عملات أو التزامات دين فيما يتعلق ب أو القيام بعمل تجاري أو تجاري أو فيما يتعلق بالمصروفات المتكبدة في إدارة الاستثمارات والمصنفة بعملة أجنبية، فإن أي مكاسب أو خسائر ناتجة عن تحويل الاستثمارات أو التزامات الدين إلى الدولار الأمريكي ستكون مكاسب أو خسائر عادية .6 يجوز للمستثمر شراء أسهم شركة أجنبية سفك خاضعة للرقابة ويمكن أن يكون مستثمرا يقل رأسماله عن 10 أسهم في المؤسسة أو قد يكون مستثمر ب ن مصلحة 10 أو أكثر من أسهم الشركات الأجنبية التي تسيطر عليها. استيعاب الصندوق المشترك للسلع الأساسية ليست أيضا بفيك انظر أدناه، المستثمر الذي يملك أقل من 10 مصلحة في سفك لن تخضع للضريبة على الدخل الحالي للشركة أي توزيعات من الصندوق المشترك سوف تخضع للضريبة كتوزيعات أرباح أي ربح أو خسارة من بيع السهم في الصندوق المشترك للسلع الأساسية سيكون مكسبا أو خسارة رأسمالية. إذا كان المساهم في الصندوق المشترك للسلع يمتلك 10 أو أكثر من رصيد الصندوق المشترك للسلع الأساسية، يجب على المساهم أن يبلغ عن دخله الحالي أو نصيبه التناسبي من دخل الجزء الفرعي واو من الصندوق المشترك للسلع الأساسية عموما، والذي يتضمن أي دخل استثمار سلبي وأنواع أخرى معينة من الدخل على النحو المحدد في أقسام المركز من 951 إلى 954 بشكل عام، لا يشمل الدخل من الجزء F الدخل من تشغيل نشاط تجاري خارج الولايات المتحدة. إذا كانت الشركة الأجنبية لديها أي مصدر مصدر أمريكي من ممارسة الأعمال التجارية في الولايات المتحدة، فسيطلب منها تقديم الإقرار الضريبي ودفع ضرائب دخل الشركات على تلك الولايات المتحدة مصدر الدخل ذلك في وبالتالي لا تعامل كدخل فرعي من الفئة "ف" يخضع لإدراجه في الإقرارات الضريبية للمساهمين الأمريكيين في الصندوق الكلوروفلوروكربوني (7). يجوز للمستثمر أن يشتري أسهم صندوق استثمار أجنبي سالب، وهو ما قد يكون مؤهلا للانتخاب صندوق أو صندوق غير مؤهل. بالنسبة لصندوق انتخاب مؤهل، فإن دافعي الضرائب سوف يبلغ عن حصته من الدخل الحالي لل بيك بطريقة مماثلة لمساهمي صندوق الاستثمار الأمريكي. إذا كان بيك غير مؤهل في حالة انتخاب الصندوق، سيخضع المساهم الأمريكي للضريبة على أي توزيعات من الصندوق عند استلامها سيتم فرض ضريبة على أرباح الشركة الحالية وفقا للمعدلات الضريبية العادية للمساهمين. سيخضع توزيع الدخل المتراكم للشركة من السنوات السابقة إلى الضريبة على أعلى معدل ضريبة دخل عادية وهو حاليا 36 وليس من الواضح ما إذا كان 10 - ضريبة على الدخل الخاضع للضريبة يزيد عن 250،000 ينطبق أيضا على هذه التوزيعات وبالإضافة إلى ذلك، سيكون المساهم مطلوب لدفع الفائدة على التوزيع المؤجل. سورس بي فيرنون K جاكوبس، 2008 ذي أوفشور بريس.